El autor se refiere al consenso que existe en cuanto a que el derecho tributario hoy vigente parecería insuficiente para enfrentar las cuestiones jurídicas inherentes al e-commerce y a los nuevos modelos de negocios, presentando dos desafíos principales: (i) la determinación de que jurisdicción tiene derecho a gravar las ganancias provenientes de dicho comercio, y (ii) el establecimiento de reglas para asignar dichas rentas en los distintos territorios a los efectos de evitar la doble imposición y la doble no imposición. 

En cuanto a Argentina, refiere que el país se encuentra frente a un doble desafío: solucionar la normativa interna en relación a la determinación en el Impuesto a la Renta, y por el otro iniciar un estudio serio sobre las mejores vías de implementación global del informe Base Erosion and Profit Shifting tanto a nivel internacional (CIDs) como interno. Señala que en diversos negocios digitales, como el caso de Uber no existe la explotación comercial de un derecho de propiedad intelectual ni la explotación de un intangible patentable en el país.